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财税知识

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南宁代理记账:税务方面的误区
 
  实际:只有生产环节中开具的专票才能抵扣,若是在消费环节产生的发票,虽然是增值税专用发票,但也不能用于抵扣。另外,企业还需要满足以下几点条件才能将符合抵扣规定的专票拿去抵扣:一般纳税人、拥有合法的扣税凭证、业务真实发生、在规定的时间内认证和申报抵扣。
 
  税务方面的误区
 
  误区1:去xx连锁餐厅吃饭不要发票的话,该餐厅就能逃税了实际:税务局没那么傻,查零售连锁企业的账第一件事就是把销售系统里的数据拉出来,看看对不对得上。零售连锁企业一般都有非常强大的销售系统,可以记录卖出去的每一个商品品项和商品价格,企业缴税是按照销售系统里实际记录的销售额来缴纳的而并非开票金额缴税,没有开票的销售额财务上叫做未开票收入,是需要在纳税申报时体现的。开票才“缴税”的错误观念广泛流传,零售连锁企业的任何辩解在舆论围攻下显得有苦说不出。
 
  误区2:只要是能通过认证或者底账勾选确认的都是没问题的发票实际:不加盖发票专用章、发票压线、单位抬头不写全称等一些不合规的专票,都可以认证通过或勾选认证,但上述这些都是不合规的发票,不能作为增值税进项税额抵扣扣除凭证。另外,发票规格中出现“批”,“套”,但是未通过金税系统打印销货清单的发票也能通过认证,但也属于不合规的发票。即使发票票面信息完全无误,依然存在税收分类编码匹配错误,开票企业是失控企业等情况,会导致事后的进项税金转出,滞纳金和罚款的问题出现。
 
  误区3:供应商说开专票必须要加税点,白白多付了10%实际:无论供应商开专票还是普票,其税率都一样,税负没有区别,补齐税收点数后开票的“规矩”并不存在。如果供应商提出开发票要多收钱,请不要犹豫,立即向税务部门举报!
 
  误区4:纳税人就是负税人实际:如果纳税人通过一定的合法途径把税款转移,纳税人就不等于是负税人,被转移税款的人才是真正的负税人。纳税人是纳税义务人的简称,又称课税主体,是直接缴纳税款的人或是组织。负税人,简单来说就是最终实际承担税收的单位和个人。按照我国的税制,流转税(增值税和消费税)层面,纳税人一般不等于负税人。
 
  误区5:用赚了多少钱(利润)来计算税负实际:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入。不要再说什么利润越高,税负越高了。税负的概念分母一定是收入。
 
  误区6:专票能抵扣,普票不能抵扣,所以给客户开专票准没错!实际:小规模纳税人不能抵扣专票,哪怕有专票也只能当普票用,同时由于小规模纳税人不能认证发票,专票变成了滞留票,被税局抽查到还需要解释说明。
 
所以,虽然法规并未明确规定不能给小规模纳税人开专票,但实际一般情况下,小规模纳税人是不接受专票的。财务人是需要有相当的“税务敏感度”,若对税务规定一知半解则会为企业带来隐患,轻则造成公司抵扣缓慢,影响现金流,重则为公司带来重大财税风险。
 
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